معرفی
قرارداد مشاوره مالی و مالیاتی قراردادی است که به موجب آن، یک شخص حقیقی یا حقوقی متخصص (مشاور) متعهد میشود در ازای دریافت حقالزحمه، خدمات تخصصی در حوزههای مالی، حسابداری، مالیاتی، بودجهریزی، مدیریت نقدینگی، کنترلهای داخلی، برنامهریزی مالی و رعایت قوانین و مقررات مالیاتی را به کارفرما ارائه دهد. هدف اصلی این قرارداد، ارتقای سلامت مالی سازمان، کاهش ریسکهای مالی و مالیاتی، بهینهسازی ساختار مالی، افزایش شفافیت اطلاعات مالی، رعایت الزامات قانونی و کمک به تصمیمگیریهای اقتصادی مدیران است. این قرارداد میتواند بین شرکتهای تولیدی، بازرگانی، خدماتی، شرکتهای دانشبنیان، استارتاپها، مؤسسات، تعاونیها، سرمایهگذاران و اشخاص حقیقی منعقد شود.
موارد استفاده قرارداد مشاوره مالی و مالیاتی
این قرارداد در حوزههای مختلف کاربرد دارد، از جمله:
مشاوره مالی شرکتها
مشاوره مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی
برنامهریزی مالی و بودجهبندی
مدیریت جریان نقدی
طراحی سیستمهای مالی و حسابداری
تهیه و تحلیل صورتهای مالی
مشاوره در زمینه مالیات بر درآمد
مشاوره مالیات بر ارزش افزوده
مشاوره مالیات حقوق و دستمزد
مشاوره معاملات فصلی و سامانه مؤدیان
بررسی و بهبود کنترلهای داخلی
مشاوره قیمت تمامشده محصولات
مشاوره تأمین مالی و سرمایهگذاری
آمادگی برای حسابرسی مالی و مالیاتی
تهیه لوایح دفاعیه مالیاتی
همراهی در رسیدگیهای مالیاتی
ارزیابی ریسکهای مالی و مالیاتی
اصلاح ساختار مالی سازمان
انواع قرارداد مشاوره مالی و مالیاتی
۱. قرارداد مشاوره موردی
برای ارائه نظر کارشناسی درباره یک موضوع یا پرونده مشخص.
۲. قرارداد مشاوره مستمر
ارائه خدمات بهصورت ماهانه یا سالانه و همراهی مستمر با کارفرما.
۳. قرارداد پروژهای
برای اجرای یک پروژه مشخص مانند استقرار سیستم مالی، اصلاح ساختار مالی یا آمادهسازی جهت حسابرسی.
۴. قرارداد نمایندگی در امور مالیاتی
برای تهیه مستندات، لوایح و حضور در جلسات رسیدگی مالیاتی، در حدود اختیارات اعطاشده توسط کارفرما و قوانین مربوط.
۵. قرارداد مشاوره مبتنی بر عملکرد
بخشی از حقالزحمه بر اساس تحقق شاخصهای توافقشده مانند کاهش ریسکهای مالی، بهبود فرآیندها یا سایر معیارهای قابلاندازهگیری تعیین میشود.
ارکان اصلی قرارداد
یک قرارداد استاندارد مشاوره مالی و مالیاتی معمولاً شامل بخشهای زیر است:
مشخصات طرفین
موضوع قرارداد
دامنه خدمات (Scope of Work)
مدت قرارداد
تعهدات مشاور
تعهدات کارفرما
برنامه زمانبندی
نحوه گزارشدهی
حقالزحمه و نحوه پرداخت
محرمانگی اطلاعات
مالکیت اسناد و گزارشها
مسئولیتها و حدود اختیارات
تضامین
فسخ قرارداد
حل اختلاف
وظایف مشاور
مشاور حسب موضوع قرارداد میتواند وظایف زیر را بر عهده داشته باشد:
بررسی اسناد مالی و حسابداری
تحلیل صورتهای مالی
ارائه مشاوره در زمینه قوانین مالیاتی
طراحی یا اصلاح فرآیندهای مالی
ارائه راهکارهای قانونی برای کاهش ریسکهای مالیاتی
تهیه گزارشهای مدیریتی
تهیه اظهارنامهها، لوایح و مستندات مالیاتی (در صورت توافق)
همراهی در جلسات رسیدگی مالیاتی
آموزش مدیران و کارکنان مالی
ارائه پیشنهادهای اصلاحی برای بهبود عملکرد مالی
تعهدات کارفرما
کارفرما متعهد است:
اطلاعات، اسناد و مدارک مالی را بهموقع و بهصورت کامل در اختیار مشاور قرار دهد.
از ارائه اطلاعات نادرست یا ناقص خودداری کند.
همکاری لازم را با مشاور در اجرای خدمات به عمل آورد.
حقالزحمه را مطابق قرارداد پرداخت کند.
دسترسیهای لازم به اطلاعات و سامانههای موردنیاز را در حدود قرارداد فراهم کند.
حقالزحمه
حقالزحمه مشاور میتواند به یکی از روشهای زیر تعیین شود:
مبلغ ثابت
ساعتی
ماهانه
مرحلهای
پروژهای
مبتنی بر شاخصهای عملکرد
ترکیبی از روشهای فوق
محرمانگی اطلاعات
با توجه به دسترسی مشاور به اطلاعات حساس مالی و تجاری، قرارداد باید دارای بندهای جامع درباره موارد زیر باشد:
حفظ اسرار مالی و مالیاتی
عدم افشای اطلاعات
محدودیت استفاده از اطلاعات
امنیت اطلاعات و اسناد
بازگرداندن یا امحای اسناد پس از پایان قرارداد
مدت اعتبار تعهد محرمانگی
مالکیت اسناد و گزارشها
در قرارداد باید مشخص شود مالکیت موارد زیر متعلق به چه شخصی است:
گزارشهای مالی
گزارشهای مدیریتی
تحلیلها
فایلهای کاری
مدلهای مالی
داشبوردها
مستندات و فرمهای طراحیشده
نرمافزارها و ابزارهای اختصاصی
ریسکهای رایج
برخی از مهمترین ریسکهای این نوع قرارداد عبارتاند از:
ارائه اطلاعات ناقص یا نادرست توسط کارفرما
تغییر قوانین و مقررات مالیاتی
عدم رعایت مهلتهای قانونی
اختلاف درباره حدود مسئولیت مشاور
افشای اطلاعات محرمانه
تأخیر در پرداخت حقالزحمه
اختلاف در تفسیر گزارشها یا توصیههای مشاور
برای کاهش این ریسکها، باید دامنه خدمات، حدود مسئولیتها، نحوه دسترسی به اطلاعات، زمانبندی، روش گزارشدهی و تعهدات هر یک از طرفین بهصورت دقیق در قرارداد مشخص شود.
پیوستهای متداول
پیوستهای این قرارداد معمولاً شامل موارد زیر است:
شرح خدمات (Scope of Work)
برنامه زمانبندی
برنامه گزارشدهی
فهرست اسناد موردنیاز
تعرفه خدمات
شاخصهای کلیدی عملکرد (KPI)
توافقنامه محرمانگی (NDA)
فرمهای گزارش مالی
برنامه مدیریت ریسک
فرم تأیید خدمات
صورتجلسات
فرم تسویهحساب
فرم ارزیابی عملکرد مشاور
الحاقیهها
جمعبندی
قرارداد مشاوره مالی و مالیاتی یکی از مهمترین قراردادهای خدمات حرفهای است که با تعیین دقیق دامنه خدمات، حدود مسئولیتها، حقالزحمه، محرمانگی، مالکیت اسناد، گزارشدهی، تضامین و روش حل اختلاف، زمینه ارائه خدمات تخصصی و کاهش ریسکهای مالی و مالیاتی را فراهم میکند. این قرارداد برای شرکتهای تولیدی، بازرگانی، خدماتی، شرکتهای دانشبنیان، تعاونیها، استارتاپها، سرمایهگذاران و اشخاص حقیقی و حقوقی مناسب بوده و متناسب با نوع فعالیت و نیازهای هر سازمان قابل سفارشیسازی است.
دانلود نمونه قرارداد مشاوره مالی و مالیاتی.docx
